Sanciones por no cumplir VeriFactu: hasta 50.000 €/año
⚠️ Nota legal: Este artículo tiene carácter informativo. Para asesoramiento personalizado consulta con un asesor fiscal o abogado.
La Ley 11/2021 (Ley Antifraude) introdujo un severo régimen sancionador para quienes usen software de facturación no conforme con VeriFactu. Las multas alcanzan los 50.000 euros por ejercicio para el usuario.
¿Qué infracciones contempla la ley?
El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria tipifica como infracción grave:
- 🚫 Fabricar, producir, comercializar o tener software de doble uso (que permita llevar una contabilidad paralela)
- 🚫 Usar sistemas informáticos de facturación que no garanticen la integridad, conservación, accesibilidad y trazabilidad de los registros
- 🚫 No cumplir con las especificaciones técnicas de la Orden HAC/1177/2024
¿A cuánto ascienden las sanciones?
| Infracción | Sanción |
|---|---|
| Fabricar, producir o comercializar software no conforme | 150.000 € por ejercicio y tipo de sistema |
| Comercializar sistemas sin la certificación exigible | 1.000 € por cada sistema comercializado |
| Tenencia o uso de software no certificado por el usuario final | 50.000 € por ejercicio |
¿Quieres saber cuánto te jugarías en tu caso concreto? Usa la calculadora de sanciones VeriFactu.
¿Cuándo pueden sancionarme?
Las sanciones entran en vigor a partir de las fechas de obligatoriedad: enero 2027 para sociedades, julio 2027 para autónomos. Sin embargo, la AEAT puede iniciar actuaciones inspectoras desde ese momento en adelante para revisar facturas ya emitidas.
¿Cómo protegerme?
- ✅ Usa un software de facturación que cumpla la Orden HAC/1177/2024
- ✅ Verifica que el software firma digitalmente cada factura con tu certificado
- ✅ Mantén el hash chain intacto: no modifiques facturas ya enviadas
- ✅ Conserva los registros de facturación durante al menos 4 años (el plazo de prescripción fiscal)
- ✅ Empieza antes de la fecha límite para detectar problemas con tiempo
¿Qué pasa con los programas que ya uso?
Si tu software de facturación actual (Excel, Word, facturas en papel escaneadas, etc.) no genera XML firmado con hash chain, ya no será válido desde las fechas límite. Necesitarás cambiar o complementar tu sistema.
La buena noticia es que hay soluciones SaaS que hacen todo esto de forma transparente: tú creas la factura y el sistema se encarga del cumplimiento. Si ya usas Holded, Quipu o Sage 50, tenemos guías de migración paso a paso. Una vez que tu facturación cumple, también tienes que presentar tus modelos AEAT — el modelo 303 (IVA trimestral) y el modelo 130 (pago fraccionado IRPF) son los más recurrentes para autónomos.
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Fuentes oficiales
- BOE · Ley 11/2021 — artículo 29.2.j — Ley Antifraude que establece el régimen sancionador.
- BOE · RD 1007/2023 — Reglamento VeriFactu.
- BOE · Ley General Tributaria · artículo 201bis — Infracciones por incumplimiento sistemas informáticos.
- AEAT · Sistemas Informáticos VeriFactu — Documentación oficial.