OPERACIÓN UE · EJEMPLO349
ORIGENFactura emitidaCliente UE · NIF-IVA
¿Bien o servicio?
EBienesentrega
SServiciosprestado
DESTINOClave EDetalle por NIF, contraparte e importe
Modelo 349 · operaciones UE
Antes de declarar,
nombra bien la operación.
El 349 no empieza al final del trimestre. Empieza cuando una factura o un gasto de la UE se clasifica como bien o servicio, entrada o salida, y se valida contra su NIF-IVA.
Recorrido ilustrativo · MVP TGVI local pendiente de despliegue, proxy y validación sandbox
PERIODICIDADTrimestral o mensual
Q1Q2Q3Q450.000 €
El volumen de operaciones puede cambiar el ritmo de la declaración. Confirma el periodo aplicable antes de preparar el borrador.
01 · CLASIFICAR
Cuatro rutas.
Una clave que explica el porqué.
Selecciona un caso para ver cómo el origen, el tipo de operación y la dirección terminan en una clave del Modelo 349.
▤FUENTEFactura emitida
Cliente UE + bienes + NIF-IVA.
naturalezaBienes→direcciónSalida
CLAVE 349EEntrega intracomunitaria de bienes
RESULTADOVa al 349 como clave E
Ejemplo de clasificación; el expediente conserva la contraparte y el importe de origen.
⌑FUENTEGasto recibido
Proveedor UE + bienes + NIF-IVA.
naturalezaBienes→direcciónEntrada
CLAVE 349AAdquisición intracomunitaria de bienes
RESULTADO349 A · revisar también 303
Ejemplo de clasificación; el expediente conserva la contraparte y el importe de origen.
▤FUENTEFactura emitida
Cliente UE + servicio + NIF-IVA.
naturalezaServicio→direcciónSalida
CLAVE 349SServicio intracomunitario prestado
RESULTADOVa al 349 como clave S
Ejemplo de clasificación; el expediente conserva la contraparte y el importe de origen.
⌑FUENTEGasto recibido
Proveedor UE + servicio + NIF-IVA.
naturalezaServicio→direcciónEntrada
CLAVE 349IServicio intracomunitario adquirido
RESULTADO349 I · revisar también 303
Ejemplo de clasificación; el expediente conserva la contraparte y el importe de origen.
Ver el significado fiscal de las claves E, A, S e I +
- E: entregas intracomunitarias de bienes.
- A: adquisiciones intracomunitarias de bienes.
- S: servicios intracomunitarios prestados.
- I: servicios intracomunitarios adquiridos.
02 · IDENTIFICAR
Un NIF-IVA
no es un detalle al pie.
La contraparte, su identificador intracomunitario y el prefijo de país forman parte del expediente antes de clasificar una operación.
CONTRAPARTE UE · EJEMPLOPRE-FLIGHT
DE 123 456 789prefijo incluido
Nordlicht GmbHdato de ficha
01
COMPROBACIÓN PREVIAContrastar en VIES
→La disponibilidad del servicio y la respuesta deben confirmarse en el flujo real.
Un NIF sin prefijo o un resultado pendiente debe detener la revisión de ese registro; no se presenta como una validación ya disponible.
03 · CUADRAR
El 349 mira a Europa.
El 303 también tiene algo que decir.
Las compras y servicios recibidos necesitan una relación visible con el tratamiento de IVA que corresponda en el Modelo 303.
MODELO 349AAdquisición de bienes8.240,00 € IServicio adquirido1.760,00 €
→cruce
previo→
previo→
MODELO 303
Casillas 36–3910.000,00 €Referencia ilustrativa
REVISIÓNLas claves A e I deben poder explicarse desde el 303 antes de generar un borrador.
Si falta una relación, el caso debe quedar señalado para revisar su origen.
04 · ALCANCE
La cobertura se entiende
por los límites que deja a la vista.
La propuesta local prioriza las cuatro claves estándar y hace explícitos los supuestos que aún requieren otra solución.
EXPEDIENTE 349 · ESTADOLocal
FUERA DEL ALCANCE ANUNCIADO
Triangulares, ventanilla única (OSS/IOSS) y régimen de consigna requieren revisar cobertura antes de preparar una declaración.
05 · PREGUNTAS FRECUENTES
Lo que conviene
tener claro antes del cierre.
¿Puede presentarse el Modelo 349 desde Cofactu hoy?+
No como disponibilidad pública. El MVP TGVI se encuentra en local y aún requiere despliegue, proxy y validación en sandbox. Esta página describe el recorrido previsto, sin prometer presentación directa ni justificante.
¿Qué diferencia una clave E de una S?+
E identifica una entrega intracomunitaria de bienes; S, un servicio prestado a un cliente de la UE. La dirección de la operación y si se trata de bienes o servicios determinan la clave.
¿Qué relación tiene el 349 con el Modelo 303?+
Las adquisiciones de bienes y los servicios recibidos en la UE requieren comprobar también su tratamiento en el 303. El recorrido previsto sitúa ese cruce antes de preparar un borrador.
¿Cuándo es mensual y cuándo trimestral?+
La periodicidad puede pasar a mensual cuando se supera el umbral aplicable de 50.000 €. La sede de la AEAT y la asesoría son la referencia para confirmar el periodo concreto.
RECORRIDO FISCAL
Clasifica la operación antes de que se convierta en un problema de cierre.
La prueba de un 349 entendible está en la relación entre documento, contraparte, clave, NIF-IVA y tratamiento de IVA.
Ver modelos fiscales →