Un registro de facturación encadenado
Cada factura genera un registro con la huella (hash) del anterior. Si alguien borra o cambia una factura, la cadena lo delata. Los errores se corrigen con un registro nuevo, nunca reescribiendo el anterior.
VeriFactu · Grupos internacionales VeriFactu para
¿Te afecta? ↓ VeriFactu para
empresas extranjeras
VeriFactu obliga a la filial española y a la sucursal o establecimiento permanente de un grupo extranjero que facturen con software, salvo que lleven el SII o tributen en el País Vasco o Navarra.
Sociedades, antes del 1 de enero de 2027. Sucursales y establecimientos permanentes, antes del 1 de julio de 2027. Información general; no es asesoramiento.
| Situación en España | ¿Le aplica? | Por qué | Plazo |
|---|---|---|---|
| Filial española (SL o SA)01 | Sí | Es una sociedad española y tributa por el Impuesto sobre Sociedades (art. 3.1.a del RD 1007/2023). Que el capital sea extranjero no cambia nada. | PlazoAntes del 1 de enero de 2027. |
| Sucursal o establecimiento permanente02 | Sí | La empresa extranjera tributa en España por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente (art. 3.1.c). La AEAT lo confirma en sus preguntas frecuentes. | PlazoAntes del 1 de julio de 2027. |
| Empresa extranjera sin establecimiento03 | No figura | El art. 3.1 no la incluye entre los obligados, y la AEAT solo responde que sí para el no residente con establecimiento permanente. No hay una exclusión escrita: confirma tu caso con un asesor. | PlazoEl reglamento no le fija fecha. |
| Sociedad del grupo en el SII04 | No | Quien lleva los libros registro de IVA por el SII queda fuera del reglamento (art. 3.3). La AEAT mira cada sociedad por separado, no el grupo. | PlazoSigue con el SII. |
Qué exige Cuatro piezas
Cuatro piezas
en cada factura española
Un código QR en la factura
Toda factura del sistema lleva un QR tributario. Si el sistema remite los registros a la AEAT, la factura incluye además la frase «VERI*FACTU» y quien la recibe puede comprobarla en la sede de la AEAT.
La declaración responsable del software
La firma el productor del sistema (art. 13 del RD 1007/2023): identifica el sistema, su versión, su composición y la norma que declara cumplir, y tiene que estar a la vista del cliente. No es una homologación de la AEAT.
Remitir a la AEAT o conservar sin remitir
Con remisión (VERI*FACTU), cada registro se envía a la AEAT al emitir la factura. Sin remisión, el sistema firma cada registro y lleva un registro de eventos: es válido, pero toca conservarlo todo y poder demostrar su integridad.
Quién queda fuera ¿Quién no tiene
¿Quién no tiene
que cumplir VeriFactu?
Cinco supuestos en los que el reglamento no se aplica o no está claro que se aplique. Cada sociedad del grupo se revisa por separado.
- 01 SII Suministro Inmediato de Información. Quien lleva sus libros registro de IVA por el SII no aplica el reglamento (art. 3.3). En un grupo, cada sociedad va por su cuenta: una filial en el SII y otra fuera siguen reglas distintas.
- 02 País Vasco y Navarra Normativa foral. Quien tributa por la normativa foral sigue TicketBAI en el País Vasco o el sistema propio de Navarra. Con el domicilio fiscal en territorio común, en cambio, el reglamento se aplica (art. 1.3).
- 03 Sin establecimiento Un caso que hay que confirmar. El reglamento no nombra a la empresa extranjera que factura en España sin establecimiento permanente. No es una exclusión expresa: revisa tu caso con un asesor antes de descartarlo.
- 04 Establecimientos en el extranjero Art. 4.2. Las facturas de operaciones hechas a través de establecimientos permanentes situados fuera de España no entran. Si tu filial española tiene una sucursal en otro país, esas facturas no siguen VeriFactu.
- 05 Factura a mano Sin sistema informático. Sin software de facturación no aplica, aunque siguen en pie las obligaciones del reglamento de facturación (RD 1619/2012).
¿Cuál es el plazo
de VeriFactu?
El Real Decreto-ley 15/2025 amplió un año los plazos del RD 1007/2023. La fecha depende del impuesto por el que tributa cada entidad en España, no del grupo.
| Quién | Artículo del RD 1007/2023 | Fecha |
|---|---|---|
| Filial española · Impuesto sobre Sociedades | Art. 3.1.a | Antes del 1 de enero de 2027 |
| Sucursal o establecimiento permanente · Renta de no Residentes | Art. 3.1.c | Antes del 1 de julio de 2027 |
| Autónomos y entidades en atribución de rentas | Art. 3.1.b y d | Antes del 1 de julio de 2027 |
| Productor y comercializador del software | Art. 3.2 | Productos conformes desde el 29 de julio de 2025 |
Información general; no es asesoramiento.
Sanciones Una multa fija:
Una multa fija:
50.000 € por ejercicio.
El art. 201 bis de la Ley General Tributaria sanciona con 50.000 € por ejercicio la tenencia de software de facturación que no cumple, y con 150.000 € por ejercicio y tipo de sistema a quien lo fabrica o lo comercializa. El importe no depende del tamaño de la empresa ni del número de facturas.
Cómo funcionan las sanciones →
¿Puede tu ERP global
cumplir VeriFactu?
El ERP cumple por sí mismo
Si el fabricante del ERP ofrece para España un módulo que genera el registro, el QR y la remisión, pídele la declaración responsable de la versión que usas. Sin ella no sabrás qué declara cumplir.
Un componente que cumple
Un complemento o un servicio intermedio recibe la factura del ERP, genera el registro encadenado y el QR y lo remite a la AEAT. Para el reglamento, el sistema de facturación es todo ese circuito (art. 1.2), y su declaración responsable describe la composición.
Un sistema de facturación aparte
La entidad española factura en un sistema conforme, con su declaración responsable, conectado al ERP del grupo por API. El ERP sigue siendo el sistema central; la factura española sale del sistema que cumple.
El sistema de cada sociedad cumple con lo que le toca a ella,
aunque el grupo comparta ERP (AEAT, preguntas frecuentes).
El sistema aparte,
listo para la entidad española
Cofactu factura para España: genera el registro encadenado y el QR de cada factura y lo remite a la AEAT. Viene en todos los planes, también en Gratis.
Para conectarlo con el ERP del grupo hay API: lo que hace la aplicación lo hace la API, incluida desde el plan Pyme (sobre Gratis, con el complemento Expedición). No hay un conector propio con SAP ni con Dynamics: la integración se hace contra la API.
Preguntas frecuentes
sobre VeriFactu y empresas extranjeras
¿Es obligatorio VeriFactu? → ¿Afecta VeriFactu a las empresas extranjeras?
Depende de cómo operen en España. Obliga a la filial española, que es una sociedad del Impuesto sobre Sociedades, y a la sucursal o establecimiento permanente de la empresa extranjera, que tributa por la Renta de no Residentes, siempre que facturen con software, no lleven el SII y tengan el domicilio fiscal en territorio común. A la empresa extranjera sin establecimiento permanente el reglamento no la nombra: confirma su caso con un asesor.
¿Necesita VeriFactu mi filial española?
Sí, si factura con un sistema informático, no lleva sus libros de IVA por el SII y no tributa por la normativa foral del País Vasco o Navarra. Como sociedad del Impuesto sobre Sociedades, tiene que estar adaptada antes del 1 de enero de 2027. La AEAT mira cada sociedad del grupo por separado.
¿Tiene que cumplir VeriFactu una sucursal o establecimiento permanente en España?
Sí. La AEAT responde en sus preguntas frecuentes que las facturas del empresario no residente quedan sometidas cuando dispone de un establecimiento permanente. Como contribuyente de la Renta de no Residentes, su plazo es el del resto de obligados: antes del 1 de julio de 2027.
¿Puede nuestro ERP global cumplir VeriFactu?
Sí, si el sistema que expide la factura española cumple. Para el reglamento, el sistema de facturación es el conjunto de hardware y software que la expide, así que hay tres caminos: un módulo del propio ERP con su declaración responsable, un componente intermedio que genera el registro, el QR y la remisión, o un sistema de facturación aparte conectado al ERP por API.
¿Cuál es el plazo de VeriFactu?
Tras el Real Decreto-ley 15/2025, antes del 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y antes del 1 de julio de 2027 para el resto de obligados, entre ellos las sucursales y los establecimientos permanentes de empresas extranjeras. Los productores de software deben ofrecer productos conformes desde el 29 de julio de 2025.
¿Hay que enviar las facturas a la AEAT?
No es obligatorio. El sistema puede remitir cada registro a la AEAT al emitir (modalidad VERI*FACTU, con la frase en la factura) o conservarlos sin remitir, firmando cada registro y llevando un registro de eventos. Las dos cumplen; la segunda exige poder demostrar después la integridad de lo conservado.
¿Qué sanción hay por no cumplir VeriFactu?
El art. 201 bis de la Ley General Tributaria fija una multa de 50.000 euros por ejercicio al usuario que tenga software de facturación no conforme, y de 150.000 euros por ejercicio y tipo de sistema a quien lo fabrica o lo comercializa. No depende de la facturación ni del número de facturas.
¿Quedan fuera las sociedades en el SII o en el País Vasco y Navarra?
Sí. Quien lleva sus libros registro de IVA por el SII no aplica el reglamento, y quien tributa por la normativa foral sigue TicketBAI en el País Vasco o el sistema de Navarra. En un grupo, cada sociedad se mira por separado: una filial puede estar en el SII y otra no.
