Fiscal
Presenta el Modelo 303 de IVA
El IVA repercutido menos el soportado, cada trimestre. Cofactu lo pre-rellena desde tus facturas y gastos — tú revisas las casillas y presentas.
Respuesta directa
Antes de empezar.
Qué vas a resolver.
El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA: declaras el IVA que has repercutido en tus facturas (IVA devengado) y restas el que has soportado en tus gastos deducibles. El resultado es a ingresar, a compensar o a devolver. Si facturas con Cofactu, ese cálculo ya está hecho a partir de tu libro registro de IVA.
La diferencia entre entender el 303 y presentarlo bien está en las casillas: qué va en cada una, qué gastos son deducibles y cómo tratar operaciones especiales (intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, recargo de equivalencia). Cofactu mapea tus registros a las casillas del modelo vigente y te deja revisar antes de presentar.
Esta guía te lleva de tener el trimestre facturado a generar el 303 listo para la AEAT. Para el detalle normativo de cada casilla, complementa con la página del Modelo 303.
Procedimiento
Hazlo en orden.
Abre solo el paso que toca.
5 pasos para revisar, emitir y dejar el documento listo sin leer una guía entera de una vez.
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01 Cierra el trimestre
Paso 01: Cierra el trimestre
Asegúrate de que todas las facturas emitidas del trimestre están registradas y de que has metido los gastos con IVA soportado que quieres deducir. El 303 se calcula sobre lo que hay en el libro registro de IVA a la fecha, así que un gasto que no esté dado de alta no se deduce.
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02 Abre el borrador del 303
Paso 02: Abre el borrador del 303
En Modelos → 303, elige el trimestre. Cofactu genera el borrador mapeando tu libro registro a las casillas: el IVA devengado por tipo (21 %, 10 %, 4 %) va al régimen general, el IVA soportado deducible a las casillas de deducciones, y calcula el resultado de la liquidación. No partes de una hoja en blanco.
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03 Revisa las casillas clave
Paso 03: Revisa las casillas clave
Comprueba las casillas donde suele haber ajustes: base y cuota del IVA devengado por cada tipo, IVA soportado en operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones si las hay, y el resultado de la casilla 71. Si algo no cuadra con tu esperado, casi siempre es una factura o gasto mal clasificado que puedes corregir y recalcular.
- Casillas 01-09: IVA devengado por tipo en régimen general.
- Casillas 28-30: IVA soportado deducible en operaciones interiores.
- Casilla 71: resultado de la liquidación (a ingresar / compensar / devolver).
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04 Comprueba el plazo
Paso 04: Comprueba el plazo
El 303 se presenta en el mes siguiente al fin del trimestre: hasta el 20 de abril (1T), 20 de julio (2T), 20 de octubre (3T) y 30 de enero (4T). Si domicilias el pago, el plazo suele cerrarse unos días antes. Cofactu te avisa con antelación de cada vencimiento para que no se te pase.
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05 Genera el fichero o presenta
Paso 05: Genera el fichero o presenta
Con el borrador revisado, genera el fichero del 303 para subirlo a la sede de la AEAT, o preséntalo directamente si tienes el certificado configurado. Cofactu guarda una copia de lo presentado con su fecha, de modo que el trimestre queda archivado y trazable.
Preguntas frecuentes
Las dudas que aparecen
al ponerlo en práctica.
01¿Cofactu calcula el 303 solo o tengo que meter datos a mano?
Lo calcula desde tu libro registro de IVA: las facturas emitidas aportan el IVA devengado y los gastos el IVA soportado deducible. Tú revisas y ajustas casos especiales, pero no partes de cero ni sumas facturas a mano.
02¿Qué gastos puedo deducir en el 303?
El IVA de gastos afectos a tu actividad económica, con factura completa a tu nombre. No es deducible el IVA de gastos particulares, ni el de tickets simplificados sin tus datos, ni categorías con restricción legal. Cofactu marca los no deducibles, pero la afectación la decides tú.
03¿Y si me sale negativo (a devolver o compensar)?
Si el IVA soportado supera al devengado, el resultado es a compensar (se arrastra al trimestre siguiente) o a devolver (solo en el 4T o en régimen de devolución mensual). Cofactu gestiona el arrastre del saldo automáticamente.
04¿El 303 tiene que ver con VeriFactu?
Son cosas distintas pero conectadas: VeriFactu regula cómo se emiten y registran las facturas; el 303 es la declaración de IVA que se nutre de esas facturas. Al emitir con Cofactu, tus facturas ya alimentan el libro registro que después rellena el 303.
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